Налоговая реформа в 2025 году, связанная с изменением подхода к упрощенной системе налогообложения с уплатой НДС

2025 год в истории налоговой политики России станет значимым периодом, связанным с масштабной реформой в сфере малого бизнеса. С одной стороны, для представителей малого бизнеса будут расширены границы применения упрощённой системы налогообложения (УСН), а с другой стороны будут значительно ограничены возможности по освобождению от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС).

Этот процесс начался ещё в середине прошлого года с принятием закона от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ (Закон), вносящего изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ), но до сих пор продолжает вызывать множество вопросов у налогоплательщиков, поскольку административная нагрузка, связанная с работой с НДС, для них существенно возросла.На первый взгляд, цель этой реформы заключается в увеличении налогового бремени на экономику, что в настоящее время является актуальной задачей для Министерства финансов в условиях бюджетного дефицита. Однако более глубокий анализ позволяет выявить и другие аспекты этой реформы. В частности, появилась возможность для налогового манёвра для малого бизнеса в контексте применения НДС.Созданный механизм «тонкой настройки применения НДС» будет доступен и для плательщиков УСН, однако с некоторыми особенностями. Вместо выбора – платить или не платить НДС, появилась возможность выбрать между полной уплатой НДС и частичной.Налоговая реформа для бизнеса в части применения НДС в 2025 годуВ условиях дефицита федерального бюджета Министерство финансов Российской Федерации в 2024 году приняло решение о систематическом увеличении налоговой нагрузки на экономику. Это решение включает в себя повышение налога на прибыль организаций и налога на доходы физических лиц, а также расширение круга плательщиков налога на добавленную стоимость.В рамках налоговой реформы увеличились пороги для применения УСН, а также признание налогоплательщиков, применяющих УСН, плательщиками НДС. Планируется, что эти меры приведут к дополнительным поступлениям в бюджет в размере.