С 1 января 2025 года вступили в силу новые правила налогообложения сделок с долями. Изменения коснутся как продавца доли, так и покупателя.Какие правила действовали до 01.01.2025Для Продавца: Сам оплачивает НДФЛ от стоимости продажи доли. Общество не является его налоговым агентом (п. 2 ст. 226, пп.
2 п. 1 ст. 228 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.08.2014 N 03-04-06/41908).Исключение - если доля в собственности у участника более 5 лет. В этом случае продавец освобождается от НДФЛ (п. 17.2 ст. 217 НК РФ). Если размер доли, принадлежащей участнику, менялся, то от налогообложения освобождаются доходы от продажи только той части доли, которая принадлежала ему более 5 лет. (Письмо Минфина России от 21.02.2024 N 03-04-05/15334). Это значит то, что если у участника в 2019 году появилась доля в размере 5%, а в 2023 году он купил ещё 10% и на момент продажи у него 15%, то налоговая льгота действует только на 5%, которые принадлежат ему уже 5 лет. Для Покупателя: Освобождается от обязанности платить НДФЛ. Налоговых обязательств у него не возникало. Сейчас покупка доли в ООО по цене ниже рыночной стоимости не образует доход в виде материальной выгоды. Т.е. материальная выгода по сделкам с долями ООО не рассчитывается и не облагается НДФЛ. Материальная выгода возникает при дарении, она и облагается НДФЛ. Что изменилось 01.01.2025:Для Продавца: Добавились уточнения по поводу освобождения от НДФЛ:– Только при наличии у продавца - статуса налогового резидента РФ (это могут быть граждане РФ, которые пребывали на территории РФ не менее 183 дней в году). Нерезиденты с 2025 обязаны платить НДФЛ в любом случае. – Только, если доходы от таких сделок за год не превысят 50 млн. руб. Если одна или несколько сделок в совокупности достигают 50 млн. за год - нужно платить НДФЛ;Для Покупателя: Материальная выгода добавляется не только к дарению, но и к продаже. У покупателя может возникнуть НДФЛ на материальную выгоду, если стоимость покупаемой доли ниже рыночной. Разница...Налог на сделки с долями в 2025 году
Понравилась статья? Подпишитесь на канал, чтобы быть в курсе самых интересных материалов
Подписаться
Свежие комментарии